某大型地产集团业务覆盖规划设计、工程建设等板块，下属设计院及研发中心存在持续、大批量的图文制作、打印出图等采购需求。

某图文服务商（下称“A公司”）经集团内部人员推荐，以直接委托方式首次入围集团供应商名录，合作周期近3年。期间，集团图文制作类业务合作供应商共4家，累计成交金额达1350余万元，其中A公司独占950余万元，占比高达70%，供应商集中度显著超出合理水平。

集团在资料资金复核中发现，该类采购长期存在成本偏高、流程存疑等异常，遂启动专项反舞弊审计，齐同华审咨询团队成员对近三年图文采购全流程开展穿透核查。

审计团队通过资料复核、市场走访比价、供应商初步核查，快速锁定三类核心异常信号：

围绕上述异常线索，审计团队通过股权穿透、资金溯源、现场走访固证、岗位权责核查等方式，彻底揭开采购制度缺失、岗位失守、内外利益勾连的乱象。

准入失察：“换壳”供应商垄断采购渠道

经股权穿透确认，A公司与后续承接业务的B公司由同一自然人实际控制，核心管理团队完全重合，属于典型的“换主体、续业务”操作。

经办人员通过编造虚假理由淘汰优质连锁供应商，人为排除市场竞争，让关联主体长期垄断集团超七成图文采购业务，公开遴选机制彻底失效。

审批失效：比价流程沦为纸面形式

通过审批留痕复核、比价清单核验、市场价格对标三重验证，查实合同审批中的市场比价工作全程流于形式：经办人未针对企业批量采购场景开展实质议价，仅以门店零售挂牌价拼凑比价清单，完全无法起到价格校验作用。

从经办人提报到多级领导审批，全流程均未对比价数据的真实性、适用性进行核实，管控要求沦为纸面签字程序，导致高价合同层层通关，采购成本长期失控。

资金链路穿透查实，内外勾结形成利益闭环

审计团队延伸核查资金链路，查实多名内部关键岗位人员与供应商存在异常资金往来，利益输送脉络清晰：

• 研发设计部门核心人员曾向A公司实控人个人账户转账，疑似参与公司前期筹办；合作周期内，A公司累计向其个人账户转入超300万元，并向其亲属账户转入大额资金。

• 某高管亦存在异常资金记录：多家合作供应商曾向其个人账户转入大额款项，部分资金以“报销”名义拆分多笔转入，累计金额超百万元。

内控崩塌：系统性漏洞催生舞弊土壤

本次采购舞弊并非单点疏漏，而是全流程内控失效的必然结果：供应商准入无关联核查机制、价格管控无实质比价要求、岗位权责无交叉制衡设计、人员行为无监督约束手段。多重漏洞叠加，最终形成“内部人推荐、形式化审批、垄断性供货、隐蔽式分利”的完整舞弊链条。

图文打印、物料制作等看似零散、低额的采购品类，因需求频次高、累计规模大、定价弹性强，往往成为舞弊滋生的隐蔽地带。企业必须将全品类采购纳入统一内控体系，杜绝“金额小就不用管”的监管漏洞。

供应商穿透管理是采购风控的基础

针对供应商“换壳经营”、“关联围标”等隐蔽手段，企业必须建立供应商全生命周期管理机制，在准入、续约、主体变更等节点开展股权与关联关系穿透核查，从源头防范同一主体多身份围标垄断。

审批责任制必须落到实处

多级审批不能沦为“签字走流程”，必须明确各节点的核实责任，尤其是价格比价、供应商遴选等核心环节，需留存可追溯、可验证的实质核查材料，确保审批真正发挥制衡作用。

资金穿透是击穿采购舞弊的核心利器

采购类舞弊往往伴随隐蔽的利益输送，突破业务流程表象，延伸核查资金链路与人员关联，是锁定舞弊事实、固定完整证据链的关键抓手，也是实现精准挽损、责任追究的核心前提。